Enskild näringsverksamhet – Vad du behöver veta

Enskild näringsverksamhet är en av de enklaste och vanligaste företagsformerna i Sverige. Den passar särskilt väl för egenföretagare och småskaliga verksamheter som vill komma igång utan komplicerade bolagsstrukturer.

Men vad är enskild näringsverksamhet egentligen, och för vilken typ av verksamhet lämpar sig denna bolagsform bäst? Här går vi igenom allt du behöver veta.

Vad är enskild näringsverksamhet?

Enskild näringsverksamhet, även kallad enskild firma, är en företagsform där företagaren själv är ansvarig för verksamheten. Till skillnad från aktiebolag eller handelsbolag är det ingen juridisk skillnad mellan företagaren och företaget. Detta innebär att företagaren personligen ansvarar för skulder och avtal som ingås i verksamheten.

Att starta en enskild firma är relativt enkelt. Det krävs ingen insats av startkapital och registreringen hos Skatteverket är kostnadsfri. Dock kan det vara fördelaktigt att även registrera företagsnamnet hos Bolagsverket för att skydda det. En annan viktig aspekt är att företagaren måste ansöka om F-skatt, vilket är en förutsättning för att bedriva verksamhet och fakturera kunder.

För vilken typ av verksamhet lämpar sig enskild näringsverksamhet?

En enskild näringsverksamhet lämpar sig särskilt väl för mindre verksamheter och för personer som vill testa en affärsidé innan de eventuellt skalar upp till en annan bolagsform. Exempel på verksamheter där enskild firma är vanligt inkluderar:

Konsultverksamhet (exempelvis IT-konsulter, affärsrådgivare och frilansare)
Hantverksyrken (snickare, elektriker, målare)
E-handel och småskalig försäljning
Tjänsteverksamhet (fotografer, frisörer, personliga tränare)
Frilansare inom media och design

Eftersom en enskild firma inte kräver startkapital är det en flexibel och lättillgänglig lösning för många som vill driva egen verksamhet. Däremot innebär det att företagaren själv är ansvarig för eventuella skulder, vilket kan vara en nackdel vid större investeringar.

Skatter och avgifter i enskild näringsverksamhet

Som enskild näringsidkare betalar du egenavgifter istället för arbetsgivaravgifter. Dessa avgifter ligger på cirka 28,97 procent av överskottet. Utöver detta betalas kommunal inkomstskatt, och om vinsten är hög kan även statlig inkomstskatt tillkomma. För att optimera skattebördan kan företagaren göra avsättningar till periodiseringsfond och expansionsfond.

Det är också viktigt att hålla koll på momsredovisningen. Enskilda näringsidkare som säljer varor och tjänster måste ofta vara momsregistrerade och deklarera moms kvartalsvis eller årligen, beroende på omsättningens storlek.

Krav på kassaregister

Om du tar emot betalningar i form av kontanter, kort eller andra elektroniska betalsätt som Swish kan du vara skyldig att använda ett certifierat kassaregister. Registret ska kunna hantera olika typer av betalningar, inklusive presentkort och kuponger. Anmälan av kassaregister görs hos Skatteverket och är en viktig del av att säkerställa en korrekt bokföring.

Registrering av punktskatt

För vissa varor och tjänster, såsom energi, alkohol, tobak och avfall, tillkommer punktskatt. Syftet med dessa skatter är ofta att påverka konsumtionen och finansiera statliga åtgärder inom områden som miljö och folkhälsa. Vissa verksamheter måste registrera sig hos Skatteverket och betala punktskatt, medan andra kan ansöka om att bli godkända aktörer beroende på typ av verksamhet och produkt.

Fördelar och nackdelar med enskild näringsverksamhet

Fördelar

Enkel registrering och låg administrativ börda.
Ingen krav på startkapital.
Möjlighet att använda F-skatt och momsregistrering.
Passar småskaliga verksamheter och frilansare.
Flexibel redovisning med möjlighet att använda förenklat årsbokslut.

Nackdelar

Personligt ansvar för skulder och avtal.
Svårare att ta in externa investerare för kapitalanskaffning.
Högre beskattning vid höga inkomster jämfört med aktiebolag.
Kan vara svårt att sälja verksamheten, eftersom den är knuten direkt till företagaren.

Så registrerar du en enskild näringsverksamhet

Ansök om F-skatt hos Skatteverket – Det gör du enkelt via deras e-tjänst.
Registrera företagsnamn hos Bolagsverket - Valfritt, men rekommenderat om du vill skydda ditt varumärke.
Anmäl momsregistrering - Om du planerar att sälja varor eller tjänster som är momspliktiga.
Öppna ett företagskonto - För att skilja företagets ekonomi från din privata.
Bokföring och redovisning – Se till att ha en enkel men tydlig bokföringsrutin, även om du använder förenklat årsbokslut.

‍