Vad är stämpelskatt?

Stämpelskatt är en avgift som tas ut vid köp av fastigheter och tomträtter. Skatten kan vara en stor kostnad och påverkar både privatpersoner och företag. Här går vi igenom vad stämpelskatt är, när den ska betalas och vem som är skyldig att betala den.

När betalas stämpelskatt?

Stämpelskatt betalas när en ansökan om lagfart eller inskrivning av tomträtt godkänns av Lantmäteriet. Ansökan ska skickas in inom tre månader efter att köpeavtalet undertecknades. Om ansökan görs för sent kan det leda till förseningsavgifter. Betalningen sker i samband med att Lantmäteriet handlägger ansökan, och ett besked om betalning skickas till köparen.

Vid fastighetsköp är det viktigt att ha med stämpelskatten i den ekonomiska kalkylen, då den kan utgöra en betydande kostnad, särskilt vid höga fastighetsvärden. Vid förvärv av fastigheter som en del av en företagsstruktur kan det också vara relevant att undersöka om det finns möjligheter att optimera affären ur ett skatteperspektiv.

Vem betalar stämpelskatt?

Köparen av fastigheten eller tomträtten är skyldig att betala stämpelskatt. Om förvärvet sker genom gåva eller arv utgår normalt ingen sådan skatt, förutsatt att ersättningen understiger 85 procent av fastighetens taxeringsvärde. Om fastigheten överlåts genom ett avtal där viss betalning sker kan det dock bli aktuellt att betala skatten på den del av ersättningen som överstiger denna gräns.

Vid företagsöverlåtelser kan stämpelskatt uppstå om fastigheter ingår i affären. Det är därför viktigt att analysera strukturen på transaktionen och om det är mer fördelaktigt att överlåta bolag med fastighetstillgångar i stället för att sälja själva fastigheten direkt.

Hur beräknas stämpelskatt?

Stämpelskattens nivå beror på följande faktorer:

Privatpersoner betalar 1,5 procent av det högsta värdet mellan köpeskilling och taxeringsvärde.
Juridiska personer betalar 4,25 procent av samma belopp.
Pantbrev vid lån har en separat avgift på 2 procent av pantbrevets belopp.

Det är viktigt att förstå att skatten betalas på hela köpeskillingen eller taxeringsvärdet, vilket kan göra att skatten blir en betydande utgift vid köp av dyrare fastigheter.

Undantag från stämpelskatt

Vissa överlåtelser är undantagna från stämpelskatt, exempelvis:

Förvärv genom bodelning, arv eller testamente
Fastighetsbildning genom klyvning eller sammanläggning
Förvärv av statliga myndigheter

Även vissa omstruktureringar inom koncerner kan i vissa fall undantas från skatten, men detta kräver en noggrann juridisk bedömning.

Så ansöker du om lagfart

Att ansöka om lagfart är enkelt och går till enligt följande:

Skicka in ansökan till Lantmäteriet.
Bifoga köpebrev eller annan förvärvshandling.
Betala stämpelskatten när ansökan godkänts.

Behöver du hjälp med affärsjuridik? Kontakta oss på Jinderman & Partners för vägledning.

‍